دادرسی مالیاتی چیست؟

دادرسی مالیاتی چیست؟ درک این پرسش که دادرسی مالیاتی چیست برای هر کسب و کاری ضرورت دارد.

چرا که در دنیای امروز، اهمیت پرداخت مالیات به وضوح در سیاست‌های دولت‌ها مشاهده می‌شود و تاکید بیشتری بر اجرای صحیح امور مالیات قرار گرفته است.

با وجود تلاش شهروندان برای رعایت قانون، اقدام به خوداظهاری مالیاتی و دقت کارمندان سازمان امور مالیاتی در تعیین مبلغ مالیات، احتمال بروز اشتباه در محاسبه مالیات همچنان وجود دارد.

به همین دلیل، طبق قانون جدید مالیات‌های مستقیم، دادرسی عادلانه مالیاتی را به عنوان راهکاری برای حفظ حقوق مودیان در نظر گرفته‌اند.

همین موضوع باعث می‌شود تا دعاوی تجاری کمتر مطرح گردد.

بهره‌مندی از این حقوق، مستلزم آگاهی مودیان از جزئیات قانون و دستورالعمل‌های مربوطه است.

در این مطلب به تشریح مفهوم دادرسی مالیاتی و پاسخ به این پرسش که دادرسی مالیاتی چیست و مراحل آن خواهیم پرداخت.

همچنین، مراکز صالح برای انجام دادرسی نیز معرفی شده‌اند تا افراد علاقه‌مند بتوانند اطلاعات بیشتری راجع به این موضوع کسب کنند و از حقوق خود به بهترین نحو استفاده نمایند.

دادرسی مالیاتی چیست؟

در پاسخ به این پرسش که دادرسی مالیاتی چیست باید گفت دادرسی مالیاتی فرآیندی است که به موجب آن مودیان مالیاتی می‌توانند نسبت به مبلغ تعیین‌شده در برگ تشخیص مالیاتی یا حتی روش‌ها و نحوه وصول مالیات اعتراض کنند.

این فرآیند زمانی آغاز می‌شود که فرد یا کسب‌ و کار مشمول مالیات، اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و به سازمان مالیاتی ارسال می‌کند.

 اگر ممیز مالیاتی مبلغی را بر اساس اظهارنامه یا به صورت علی‌الراس تعیین کند و مودی با آن مخالف باشد، می‌تواند در مدت ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی به این مبلغ اعتراض کند.

اعتراض می‌تواند به مبلغ مالیات، نحوه محاسبه یا حتی روش وصول آن باشد.

این اعتراض در سامانه ملی خدمات مالیات ثبت می‌شود.

پس از آن، مراجع ذی‌صلاح به موضوع رسیدگی می‌کنند.

دادرسی مالیاتی به مودیان این امکان را می‌دهد که حقوق خود را در برابر تصمیمات مالیاتی ناعادلانه یا نادرست پیگیری کنند.

سپس به یک نتیجه منطقی و مبتنی بر قانون برسند.

مراحل قانونی دادرسی مالیاتی

بعد از اینکه متوجه شدیم دادرسی مالیاتی چیست نوبت به آشنایی با فرآیند دادرسی مالیاتی می‌رسد.

این فرآیند شامل چندین مرحله است که هر یک نقش مهمی در تضمین اجرای صحیح و عادلانه قوانین مالیاتی دارد.

اولین مرحله، رسیدگی به شکایت مودی توسط اداره امور مالیاتی است.

در این مرحله، مودی می‌تواند مدارک خود را ارائه دهد و در صورت نیاز درخواست تعدیل مالیات را مطرح کند.

اداره امور مالیاتی نیز موظف است ظرف ۳۰ روز به این شکایت رسیدگی کند.

اگر توافقی حاصل نشود، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.

این هیئت متشکل از قاضی، نماینده امور مالیاتی و نماینده اتحادیه است و موظف به بررسی دقیق پرونده و صدور رای می‌باشد.

اگر مودی به این رای اعتراض داشته باشد، پرونده به شورای عالی مالیاتی ارجاع داده می‌شود.

در صورت عدم پذیرش رای شورا، مودی می‌تواند اعتراض خود را به هیئت سه نفره وزارت اقتصاد ببرد.

نهایتاً، اگر اختلافات همچنان حل نشده باقی بماند، پرونده به دیوان عدالت اداری ارسال می‌شود.

در این مرحله، مودی باید با کمک یک وکیل دادگستری شکایت خود را پیگیری کند.

این چرخه پیچیده نشان‌دهنده اهمیت و دقت در رسیدگی به مسائل مالیاتی است.

مراجع صالح رسیدگی به دادرسی مالیاتی کدام‌اند؟

این مراکز به شرح زیر هستند.

• اداره مالیات.
• هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی.
• شورای عالی مالیاتی.
• هیئت سه ‌نفره تعیین شده توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی و دیوان عدالت اداری.

هر یک از این مراکز وظایف و مسئولیت‌های خاصی دارند که بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم و دستورالعمل دادرسی مالیاتی تعیین شده است.

زمانی که مودی به برگ تشخیص مالیات اعتراض دارد، ابتدا اعتراض خود را در اداره مالیات ثبت می‌کند.

اگر این اعتراض پذیرفته نشود، پرونده به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.

اعضای این هیئت شامل نماینده سازمان امور مالیاتی، قاضی و یک نماینده از بخش‌های مرتبط با تجارت و حرفه‌های مختلف است.

در مواردی که اعتراضات در سایر مراکز قابل رسیدگی نباشند، شورای عالی مالیاتی به عنوان مرجع نهایی به بررسی پرونده می‌پردازد.

همچنین، هیئت سه ‌نفره به دستور وزیر اقتصاد برای موارد خاص تشکیل می‌شود و آرای آن قطعی است.

در نهایت، دیوان عدالت اداری به عنوان مرجع قضایی نهایی به شکایات مودیان نسبت به ادارات دولتی رسیدگی می‌کند.

همچنین فرصتی برای اعتراض نهایی فراهم می‌آورد.

این ساختار چندلایه تضمین می‌کند که اعتراضات مالیاتی با دقت و انصاف بررسی شوند.

نحوه اعتراض به دادرسی مالیاتی

تسلیم اعتراض به دادرسی مالیاتی یکی از حقوق مؤدیان است که باید با دقت و بر اساس مقررات انجام شود.

اولین گام در آگاهی از حقوق خود و درک این نکته که دادرسی مالیاتی چیست و چطور می شود جهت آن اقدام کرد، تنظیم فرم اعتراض توسط مؤدی، وکیل یا نماینده قانونی او است.

این فرم باید به‌ طور دقیق و با رعایت جزئیات لازم تکمیل شود.

پس از تکمیل، فرم اعتراض باید به اداره امور مالیاتی یا دبیرخانه هیأت‌های مربوطه ارائه شود.

این امر معمولاً در قبال اخذ رسید انجام می‌شود تا مؤدی اطمینان حاصل کند که اعتراض او به‌درستی ثبت شده است.

اداره امور مالیاتی یا دبیرخانه هیأت‌ها موظف‌اند که اعتراض مؤدی را در دفتر مربوطه ثبت کرده و رسیدی به او ارائه کنند.

این رسید به عنوان سندی از تسلیم اعتراض خدمت مؤدی خواهد بود.

برای مؤدیانی که اعتراض خود را از طریق پست سفارشی ارسال می‌کنند، تاریخ تسلیم اعتراض به پست به عنوان تاریخ تسلیم به مرجع مالیاتی ذی‌ربط محسوب می‌شود.

این تمهید قانونی به مؤدیان اطمینان می‌دهد که حتی در صورت استفاده از پست، حقوق آن‌ها محفوظ خواهد بود.

همچنین تاریخ ارسال به‌عنوان تاریخ رسمی ثبت می‌شود.

این روش‌ها به مؤدیان کمک می‌کند تا روند اعتراض خود را به ‌صورت صحیح و قانونی پیگیری کنند و از حقوق خود در برابر دادرسی مالیاتی دفاع نمایند.

انتخاب وکیل برای پیگیری دادرسی مالیاتی

فصل دوم از مباحث دستورالعمل دادرسی مالیاتی و توضیح این که دادرسی مالیاتی چیست به بحث وکیل و سایر اشخاص در حکم مودی مالیاتی می‌پردازد.

در این فصل، به اهمیت ارائه مدارک دال بر سمت وکیل یا نماینده قانونی مؤدی به هیأت اشاره شده است.

این مدارک باید به صورت دقیق و همراه با اعتراض مؤدی ارائه گردد تا سمت قانونی وکیل یا نماینده به اثبات برسد.

 همچنین، در بند دیگری از این فصل، مؤدیان مجاز به انتخاب وکیل از بین وکلای دادگستری یا دیگر اشخاص هستند.

مشروط بر اینکه حدود اختیارات وکیل به صورت شفاف در وکالتنامه ذکر شود.

این شفافیت در تعیین اختیارات در مورد نمایندگان قانونی مؤدی نیز لازم ‌الاجراست.

همچنین، مطابق تبصره‌های موجود، حق تمبر مربوط به ماده ۱۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر قبلاً محاسبه و پرداخت نشده باشد، می‌بایست توسط کارشناس هیأت محاسبه و توسط مؤدی پرداخت گردد.

رسید پرداخت باید به دبیرخانه هیأت ارائه و در زمان رسیدگی توسط اعضای هیأت بررسی شود تا از صحت انجام مراحل لازم اطمینان حاصل گردد.

جمع بندی

در این مطلب به شرح این موضوع که دادرسی مالیاتی چیست پرداختیم.

دادرسی مالیاتی به فرآیندی اشاره دارد که در آن مودیان مالیاتی به مبلغ تعیین شده در برگه تشخیص مالیات اعتراض می‌کنند.

این اعتراضات توسط نهادهای مربوطه مورد بررسی و رسیدگی قرار می‌گیرد.

این فرآیند به مودیان این امکان را می‌دهد تا در صورت نارضایتی از مبلغ تعیین ‌شده، درخواست بررسی مجدد کنند.

مراکز دادرسی مالیاتی شامل ادارات مالیات، هیئت‌های بدوی و تجدید نظر حل اختلاف مالیاتی، شورای عالی مالیاتی و سایر نهادهای مسئول رسیدگی به اعتراضات مالیاتی است.

این مراکز وظیفه دارند تا با بررسی دقیق اعتراضات، عدالت و انصاف را در تعیین مالیات‌ها رعایت کنند.

همچنین اطمینان حاصل کنند که حقوق مودیان به ‌درستی رعایت می‌شود.

قطعا حضور یک وکیل کارکشته و ماهر در امور مالیاتی می تواند سرنوشت حقوقی پرونده شما را دگرگون کند.

تیم حقوقی دادفروز با چندین سال سابقه در زمینه امور مالیاتی آماده همراهی با شما عزیزان هستند.